一、相关背景
根据《关税法》，进境物品关税简易征收办法和免征关税数额由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。2024年12月1日起，《中华人民共和国进境物品关税、增值税、消费税征税办法》开始生效。近年来，随着经济不断发展，国内居民收入增加、消费结构转型升级等新趋势，“海淘”已经成为一种非常流行的购物方式。但将心仪的海外商品寄回国内，在经过海关时可能需要缴纳一定的税款。交的是什么税？海关征税的标准是什么？可以通过何种方式缴税？在此新政落地之际，本篇将详细介绍。
二、常见问题
（一）寄递物品指的是什么？
寄递物品指的是个人以邮件或者快件形式寄递进出境的个人自用物品，不含跨境电子商务零售进口商品。
（二）进境物品税款指的是什么税？
（三）进境物品税款的征税对象及纳税人是谁？
进境物品税款的征税对象是进境物品，是指中华人民共和国准许进境的行李物品、寄递物品和其他物品。
进境物品税款的纳税人是进境物品的携带人或收件人。
（四）寄递进境物品的包裹限值和免税额度是多少？
寄递进境包裹的限值为总值两千元人民币以内（含两千元），或者总值超过两千元人民币的不可分割单件寄递物品。
应征税额在五十元人民币以内（含五十元）的寄递物品，海关予以免税放行。免税数额以内的寄递进境物品，仅限于个人自用，不得用于商业用途。
（五）什么情况下，海关会征税？
经海关审核确属个人合理自用、超出免税限量规定的进境物品，按照简易征收办法合并征收关税、增值税、消费税。
超出个人合理自用数量的进境物品，应税个人自用的汽车、摩托车及其配件附件以及国务院规定按照进口货物征税的其他进境物品，按照进口货物征税。
合理，是指符合进出境人员的情况、旅行目的和居留时间或者符合寄递物品的属性、特征、用途、价值等因素。
自用，是指本人使用而非出售或者出租。
（六）进境物品税款应如何计征？
海关总署依据《综合税率表》制定《进境物品分类表》。海关按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，确定应税进境物品适用的综合税率，以实际购买价格为基础，确定计税价格。应纳税额按照计税价格乘以综合税率计算。（详见海关总署公告2024年第175号）
目前，个人进境物品设4档税率，具体为3%、13%、20%、50%。其中，适用3%税率的物品主要为抗癌药品和罕见病药品，适用13%税率的物品主要为食品、饮料、药品、保健品、计算机、数字照相机等，适用20%税率的物品主要为箱包鞋靴、纺织品、电器等，适用50%税率的物品主要为烟酒、高档手表、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。
三、办税指南
（一）邮件收件人收到了海关的缴税通知，可以通过手机缴纳税款吗？
可以，海关支持手机缴税，具体操作如下：
1.海关端“协议扣税”：在“掌上海关”“中国国际贸易单一窗口”“互联网+海关”等系统或APP实名认证登录，搜索“个人物品税款支付”服务，输入邮件单号查询邮件应税信息，与平台方、银行完成三方协议签约后，使用相应银行账户进行税款支付。当前支持银行为招商银行和兴业银行。
2.支付机构端“查询缴税”：使用“支付宝”“银联云闪付”“招商银行”“兴业银行”等APP实名认证登录，搜索“个人邮件税款支付”服务，输入邮件单号查询邮件应税信息，在支付端确认并缴纳税款。
（二）缴纳邮件税款需要手续费吗？
通过上述手机支付方式可线上直接向海关缴纳税款，也可前往海关邮件监管现场缴税，海关均不收取任何其他费用。
（三）线上缴税之后如何查看邮件缴税凭证？
收件人线上缴纳税款后，可以登录“掌上海关”APP或微信小程序，查询本人缴税电子凭证。该凭证详细记载了应税物品规格型号、数量、计税价格、税率、税额等信息。
（四）能帮亲友线上代缴邮件税款吗？
可以。税款代缴过程中，系统会向邮件面单上登记的收件人手机号码发送验证码，验证通过后即可支付税款。
（五）快件运营企业应如何缴纳税款？
目前海关已实现个人自用物品类快件税款查询、税款缴纳、税单打印等全流程线上办理。快件运营企业通过“中国国际贸易单一窗口”即可完成线上自助缴款。同时，也可以前往海关现场领取《海关专用缴款书》，到银行缴纳税款。
（六）如何办理邮件线上退税？
收件人可通过“中国国际贸易单一窗口”（PC端、手机APP）、“掌上海关”微信小程序向海关提交退税申请，税款在海关和国库审核办结退税手续后，将立即退还至收件人指定账户。
四、具体案例
（一）A女士购买了一个价值人民币700元的玩偶，从日本寄回国内，需要缴多少税？
答：按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，玩偶的综合税率为13%，经海关确定，计税价格为实际购买价700元。A女士应纳税额为：700ｘ13%=91元。
（二）B先生网购了10支总价值为人民币500元的雪茄，从香港寄回国内，需要缴多少税？
答：按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，雪茄的综合税率为50%。经海关确定，计税价格为实际购买价500元，B先生应纳税额为：500ｘ50%=250元。
（三）C女士网购了一个价值10000元的挎包，从美国寄回国内，是否超过了包裹限值？需要缴多少税？
答：虽然挎包的价值超过了寄递进境包裹的限值两千元人民币，但包裹内仅有挎包这一件不可分割物品，应全额征税。按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，挎包的综合税率为20%。经海关确定，挎包的实际购买价为10000元，C女士应纳税额为：10000ｘ20%=2000元。
五、温馨提示
进境物品的计税价格以实际购买价格为基础确定。海关认为必要时，进境物品的纳税人应当在物品放行前，提供与进境物品相关的反映真实交易价格的购物凭证或资料，并承担相应的法律责任。